中央財經(jīng)大學(xué)資產(chǎn)評估研究所發(fā)起并主辦的中國評估論壇第三屆年會于2003年10月25日在北京召開。本次會議的主題是資產(chǎn)評估行業(yè)誠信建設(shè)與風(fēng)險規(guī)避。來自財政部、中國注冊會計師協(xié)會、中國房地產(chǎn)估價師學(xué)會、國家發(fā)改委、商務(wù)部、公安部、國土資源部、國務(wù)院全國整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、奧組委、資產(chǎn)管理公司、部分地方注冊會計師協(xié)會、資產(chǎn)評估協(xié)會、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所、科研機(jī)構(gòu)以及高等院校的專家學(xué)者百余人參加了此次研討會。會議就資產(chǎn)評估行業(yè)誠信與職業(yè)道德、法律責(zé)任、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)組織形式、行業(yè)管理與風(fēng)險規(guī)避、執(zhí)業(yè)能力提高與風(fēng)險規(guī)避、評估準(zhǔn)則制訂與風(fēng)險規(guī)避等問題，從不同角度進(jìn)行了多元化、多層面的研討。
財政部朱志剛副部長對本次大會的召開表示熱烈祝賀并做重要指示。他強(qiáng)調(diào)隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資產(chǎn)評估行業(yè)不斷壯大，評估領(lǐng)域不斷拓寬，執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提高。評估行業(yè)在服務(wù)于改革開放和經(jīng)濟(jì)建設(shè)維護(hù)有關(guān)各方合法權(quán)益和公共利益等方面發(fā)展發(fā)揮了重要作用。今后，隨著產(chǎn)權(quán)主體多元化的加速推進(jìn)以及各項改革措施的實施，評估的市場需求將更為廣泛，進(jìn)一步推動評估行業(yè)的全面協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展，政府部門，行業(yè)組織、理論界和執(zhí)業(yè)界需要相互配合、共同努力。講話還強(qiáng)調(diào)各方面要加強(qiáng)不同評估專業(yè)之間以及相關(guān)專業(yè)之間的溝通，協(xié)調(diào)與合作，促進(jìn)評估行業(yè)發(fā)展，尊重各類評估資格的專業(yè)特點(diǎn)，求同存異，不強(qiáng)行組織合并的方式，應(yīng)充分發(fā)揮各專業(yè)評估的優(yōu)勢，通過建立各種學(xué)術(shù)平臺，加強(qiáng)評估行業(yè)協(xié)會間的溝通與合作。同時評估行業(yè)也應(yīng)進(jìn)一步增進(jìn)與相關(guān)專業(yè)之間的溝通與交流、群策群力、共同發(fā)展。朱副部長對本次會議的主題“評估行業(yè)誠信建設(shè)與風(fēng)險規(guī)避”也給予高度評價。他指出，行業(yè)誠信建設(shè)既是市場對行業(yè)的要求，也是評估行業(yè)協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展的源泉。只有建立起失信行為的有效防范和懲戒機(jī)制，評估行業(yè)才能最大限度的規(guī)避執(zhí)業(yè)風(fēng)險，提升行業(yè)公信力，維護(hù)公眾利益和各方合法利益。為此政府部門與行業(yè)協(xié)會要進(jìn)一步完善資產(chǎn)評估行業(yè)管理體制，加強(qiáng)、資產(chǎn)評估行業(yè)管理，逐步建立健全的政府部門監(jiān)督指導(dǎo)，行業(yè)協(xié)會自律管理的評估行業(yè)管理體制，推動資產(chǎn)評估行業(yè)的快速、健康發(fā)展。
與會代表一致認(rèn)為，資產(chǎn)評估是中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要、不可替代的作用，取得了矚目的成績。在資產(chǎn)評估行業(yè)發(fā)展過程中，也存在著缺乏誠信、有悖職業(yè)道德甚至違法違紀(jì)的行為，亟待規(guī)范。正確對待評估行業(yè)存在的問題和客觀存在的風(fēng)險，強(qiáng)化評估行業(yè)誠信建設(shè)，規(guī)避評估風(fēng)險，維護(hù)行業(yè)有序競爭，是評估行業(yè)面臨的重要任務(wù)。
與會代表高度評價了朱志剛副部長的講話，認(rèn)為朱志剛副部長講話實事求是，高度概括了目前中國評估業(yè)管理存在的問題及其發(fā)展方向。關(guān)于資產(chǎn)評估行業(yè)管理改革和發(fā)展方向的闡述，符合社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求，符合政府只能轉(zhuǎn)變的要求，符合評估行業(yè)發(fā)展的需要。
與會代表認(rèn)為，強(qiáng)化資產(chǎn)評估行業(yè)的誠信建設(shè)、必須在行業(yè)內(nèi)形成誠信執(zhí)業(yè)、遵紀(jì)守法的良好風(fēng)氣，從制度安排來說，應(yīng)改變誠信成本高，不誠信成本低的現(xiàn)象，提高不誠信成本，約束評估機(jī)構(gòu)和評估師行為。因此，應(yīng)研究行業(yè)發(fā)展規(guī)律，加快資產(chǎn)評估行業(yè)立法和準(zhǔn)則的頒布實施。
與會代表認(rèn)為，規(guī)避評估風(fēng)險，必須要明確評估機(jī)構(gòu)和評估師的法律責(zé)任，尤其是注冊資產(chǎn)評估師的法律責(zé)任。在我國現(xiàn)有的法律法規(guī)中，注冊資產(chǎn)評估師的法律責(zé)任主要有刑事責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任三種責(zé)任。注冊資產(chǎn)評估師的法律責(zé)任的起因在于評估報告的失實，而評估報告的失實，既有客觀原因，也有評估人員的主觀原因。相應(yīng)的，承擔(dān)的風(fēng)險，既有固有風(fēng)險，也有外部風(fēng)險。明確風(fēng)險類型，研究法律責(zé)任是保證評估事業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容。同時，應(yīng)加強(qiáng)與司法機(jī)關(guān)的溝通，增進(jìn)了解，使司法機(jī)關(guān)理解行業(yè)規(guī)則在評估行業(yè)中的作用，評估人員按行業(yè)規(guī)則操作是公正客觀的，從而將行業(yè)規(guī)則作為判斷法律責(zé)任的依據(jù)。行業(yè)規(guī)則作為行業(yè)的“法律”，它體現(xiàn)了行業(yè)的內(nèi)在的規(guī)律性，只有尊重這種規(guī)律性才可能對有關(guān)的專業(yè)行為予以正確的評價和認(rèn)定，司法實踐追求的是客觀與公正，與行業(yè)規(guī)則的目的是完全一致的。
與會代表認(rèn)為，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的組織形式是影響資產(chǎn)評估行業(yè)風(fēng)險的重要因素之一。現(xiàn)有的資產(chǎn)評估公司的組織形式主要是有限責(zé)任制，較少的還有私人評估機(jī)構(gòu)和合伙制的組織形式。盡管近年來，評估行業(yè)的增長速度快于GDP的增長速度，但評估行業(yè)沒有較大的并購，普遍處于初放階段。評估公司的組織結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)已阻礙行業(yè)的發(fā)展。因此，適應(yīng)外部環(huán)境，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制，選擇適合評估機(jī)構(gòu)發(fā)展的組織結(jié)構(gòu)形式，有助于評估風(fēng)險的規(guī)避。
與會代表認(rèn)為，全面認(rèn)識評估行業(yè)和評估機(jī)構(gòu)的風(fēng)險是規(guī)避風(fēng)險的前提條件和基礎(chǔ)。外部風(fēng)險包括政策風(fēng)險、評估行業(yè)的定位與評估市場的風(fēng)險、法律風(fēng)險、評估理論缺陷風(fēng)險、委托方不合理要求風(fēng)險；內(nèi)部風(fēng)險包括改革后后遺癥風(fēng)險、評估人員素質(zhì)與觀念風(fēng)險、工作流程風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險、人員結(jié)構(gòu)及轉(zhuǎn)型風(fēng)險。要規(guī)避風(fēng)險，促進(jìn)評估行業(yè)的健康發(fā)展，一方面行業(yè)協(xié)會應(yīng)發(fā)揮主要作用，促成法律法規(guī)的建立與健全，另一方面，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)從我做起，從機(jī)構(gòu)的內(nèi)部激勵制度、管理體制、質(zhì)量控制著手，建設(shè)一種內(nèi)部自律、誠信的機(jī)制。
與會代表認(rèn)為，訴訟風(fēng)險也是值得關(guān)注的問題之一。訴訟風(fēng)險原因主要體現(xiàn)在：法律不健全、責(zé)任不清楚；評估準(zhǔn)則滯后；社會定位偏差；社會誠信體系的缺失。從規(guī)避風(fēng)險角度來看，政府應(yīng)盡快建立評估法律體系，主管部門和協(xié)會應(yīng)配合政府促成法律出臺，盡快把行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上升為司法解釋，加強(qiáng)行業(yè)自律，建立客戶投訴機(jī)制，加強(qiáng)與司法部門溝通，建立風(fēng)險訴訟和澄清機(jī)制。同時，評估機(jī)構(gòu)應(yīng)提高風(fēng)險法律意識，建立風(fēng)險判斷機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行執(zhí)業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，建立完整的風(fēng)險處理程序和日常法律風(fēng)險監(jiān)控體系。
以會代表認(rèn)為，注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)中面臨的風(fēng)險是客觀存在的，必須充分認(rèn)識和規(guī)避風(fēng)險。為了約束評估師行為，保護(hù)其權(quán)益，必須加快包括《中華人民共和國注冊資產(chǎn)評估師法》在內(nèi)的各項法律的制定和頒布實施，加快各項資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的制定和頒布實施。
此外，代表們還就資產(chǎn)評估統(tǒng)一管理與風(fēng)險規(guī)避的關(guān)系、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度以及注冊資產(chǎn)評估師資格及其后續(xù)教育等問題進(jìn)行了研討。
中央財經(jīng)大學(xué)資產(chǎn)評估研究所
二OO三年十月二十九日
